Material para alunos de Práticas em RH
Entenda os descontos no seu salário
Imposto de Renda e INSS (Instituto Nacional de Seguridade Social) são contribuições comuns a todos os trabalhadores brasileiros com carteira assinada. Juntos, eles representam uma boa fatia do salário mensal, que também pode sofrer descontos referentes a benefícios como planos de saúde, previdência privada, auxílio refeição e vale-transporte.
Para entender os descontos no seu salário é preciso, primeiro, levar em conta os descontos de IR e INSS. Depois de calculados esses valores, o trabalhador deverá deduzir os descontos feitos a título de benefício. Veja como é feito o cálculo:
O Imposto de Renda Retido na Fonte é calculado conforme a tabela abaixo:
O Imposto de Renda Retido na Fonte é calculado conforme a tabela abaixo:
Tabela para o cálculo do Imposto de Renda na Fonte e Carnê Leão IRRF 2012
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Base de Cálculo(R$)
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Alíquota(%)
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Parcela a Deduzir do IR (R$)
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Até 1.637,11
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0,00%
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0,00
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De 1.637,12 até 2.453,50
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7,50%
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122,78
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De 2.453,51 até 3.271,38
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15,00%
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306,80
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De 3.271,39 até 4.087,65
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22,50%
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552,15
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Acima de 4.087,65
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27,50%
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756,53
Dedução por Dependente:
R$ 164,56 Fonte: www.receita.fazenda.gov.br
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Salário de Contribuição
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Salário Família (R$)
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de 0,00 até 608,80
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31,22
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De 608,81 até 915,05
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22,00
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Acima de 915,06
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Não recebe
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01/01/2012
Salário mínimo
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R$ 622,00
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Tabela de dedução por dependente na determinação
da Base de Cálculo do IRPF - Cálculo Mensal
Ano-calendário - Quantia a deduzir, por dependente, em R$
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2007 - 132,05
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2008 - 137,99
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2009 - 144,20
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2010 - 150,69
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2011
R$ 150,69, nos meses de janeiro a março, e R$ 157,47, nos meses de abril a dezembro
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2012 - 164,56
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2013 - 171,97
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2014 - 179,71
No caso dos salários, a base de cálculo é a remuneração mensal menos:
a) o valor da contribuição ao INSS; e
b) R$ 164,56 por dependente legal
• Remuneração mensal: salário fixo, salário variável, descanso semanal remunerado, adicional noturno e outros, se aplicáveis.
• Contribuição ao INSS: 11% sobre a remuneração mensal, com teto de R$ 430,78.
• Dependente legal: pode ser o marido ou a mulher, filho, filha ou enteados até 21 anos (pode ser até 24 anos se forem universitários ou estiverem cursando escola técnica de segundo grau), todos não declarantes de IR.
EX: Um empregado que ganha R$ 2.800,00 e tem um filho como dependente legal pagará 7,5% de Imposto de Renda e 11% de INSS.
O cálculo do desconto deve ser feito da seguinte forma: salário bruto menos o valor dedutível por dependente legal e o desconto 11% do salário.
Em números, isso representa:
2.800,00 – 164,56 - 308,00 = 2.327,44
Sobre esse resultado, o empregado deve calcular a alíquota de 7,5% de IR (o que dá um total de 174,56) e, desse valor, deduzir os R$ 122,78 (dedução estabelecida para salários entre R$ 1.637,12 a R$ 2.453,50). O valor do IR a ser descontado mensalmente será de R$ 51,78.
Além disso, o empregado deve deduzir o valor de outras possíveis contribuições, como seguro-saúde, plano de previdência privada e, uma vez no ano, da contribuição sindical (equivalente a um dia de salário).
Calcular o IRRF das seguintes remunerações:
1) R$ 2.800,00 – 1 dependente
2) R$ 7.200,00 – sem dependente
3) R$ 1.600,00 – com 2 dependentes
4) R$ 1.920,00 – sem dependente
5) R$ 12.000,00 – com 5 dependentes
Resposta da questão 1:
1) R$ 2.800,00 – 1 dependente
R$ 2.800,00 – 11%(inss) = 308,00
R$ 2.800,00 – 157,47 (dependente)
R$ 2.800,00 – 308,00 – 157,47 = 2.334,53 (base para cálculo do IR)
R$ 2.334,53 – 7,5% = 175,09
175,09 – (parcela dedutível) 117,49 = R$ 57,60 – valor do IRRF
Salário Líquido:
R$ 2.800,00
- R$ 308,00
- R$ 57,60
R$ 2.434,40
Fazer o mesmo para as questões 2, 3, 4 e 5 acima.
Mais exercícios:
Calcular IR e Folha de Pagamento:
1) R$ 4.300,00 com 3 dependentes;
2) R$ 2.980,00 com 1 dependente;
3) R$ 4.620,00 com 2 dependentes;
4) R$ 1.800,00 sem dependentes;
5) R$ 2.320,00 com 1 dependente.
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Autoria: Professora Márcia de Sousa Cardoso
